Cách kê khai giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Cách kê khai giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Hướng dẫn cách kê khai giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước khi doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ nhập khẩu hàng hóa

***Căn cứ để kê khai thuế:
- Là hóa đơn, tờ khai hải quan, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, biên lai thu tiền đối với hàng hóa nhập khẩu.
***Cách kê khai thuế khi doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ nhập khẩu:
Ví dụ như khi doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa về sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế nhập khẩu. Lúc này nếu doanh nghiệp nộp tiền vào ngân sách nhà nước thì căn cứ để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng không phải là dựa vào tờ khai khải quan mà là giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Dưới đây, kế toán 68 sẽ hướng dẫn các bạn cách kê khai giấy nộp tiền vào NSNN vào phụ lục bảng kê HHDV mua vào 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK.


Trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước sẽ được kê vào mục 1 – hàng hóa, dịch vụ dành riên gcho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế trên phụ lục 01-2/GTGT với các cột tương ứng được ghi:


Các cộtNội dung được ghi
Cột (2) – Ký hiệu mẫu hóa đơnC1 – 02/NS
Cột (3) – ký hiệu hóa đơnCột này các bạn bỏ trống
Cột (4) – Số hóa đơnCác bạn điền dấu “x” – vì giấy nộp tiền vào NSNN không phải là hóa đơn nên không có số
Cột (5) – Ngày, tháng, năm phát hànhChính là ngày ghi trên giấy nộp tiền vào NSNN
Cột (6) – Tên người bánỞ cột này các bạn phải ghi tên chi cục hải quan (nơi làm thủ tục hải quan hoặc cục hải quan nhập khẩu) – chính là tên cơ quan quản lý thu trên giấy nộp tiền vào NSNN. (không được ghi tên công ty nước ngoài bán hàng cho doanh nghiệp)
Cột (7) – MST người bánBỏ trống
Cột (8) – Mặt hàngGhi tên mặt hàng nhập khẩu (căn cứ vào mặt hàng được ghi trên tờ khai hải quan)
Cột (9) – Giá trị HHDV mua vào chưa có thuếLà giá trị của hàng hóa đã được quy đổi về VNĐ – lấy tại chỉ tiêu 29 trên tờ khai hải quan.
Cột (10) – Thuế suấtChính là thuế suất thuế GTGT hàng hoá được nhập khẩu
Share on Google Plus