Cách viết hóa đơn hàng biếu tặng, tiêu dùng nội bộ theo mẫu và kê khai
1. Cách viết hóa đơn hàng xuất tiêu dùng nội bộ theo mẫu.
- Trường hợp viết hóa đơn đối với hàng hoá dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ: thì doanh nghiệp cần phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng bình thường.
( Theo điểm 2.4 phụ lục 4 TT 39/2014/TT-BTC )
- Giá ghi trên hoá đơn: “Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ (không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp) được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ”. ( Theo điều 7 thông tư 219/2013/TT-BTC)
Hướng dẫn các bạn cách lập hóa đơn trong trường hợp này cụ thể như sau:
Ngày 12/1/2014 Công ty TNHH Tư vấn và Thương mại KHV Việt Nam xuất 1 điều hòa SAMSUNG 9000BTU cho vào phòng quản lý. Hóa đơn đó được lập như sau:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/13P
Đơn vị bán hàng:……. Công ty TNHH Tư vấn và Thương mại KHV Việt Nam……………Liên 3: Lưu Số: 0018906 Ngày 12 tháng 01 năm 2014 Mã số thuế:…………….0037291269………………………….. Địa chỉ:……Phòng 1205A, Tầng 12A, Tòa nhà CT1, 583 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, HN……… | |||||||||
| Điện thoại:..........................................Số tài khoản................................ | |||||||||
| Họ tên người mua hàng:………Nguyễn Quang Minh……………… Tên đơn vị:…………….Công ty TNHH Tư vấn và Thương mại KHV Việt Nam………………. Mã số thuế:………0037291269……. Địa chỉ:……Phòng 1205A, Tầng 12A, Tòa nhà CT1, 583 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, HN........... | |||||||||
| Hình thức thanh toán:.......................................Số tài khoản………………………….. | |||||||||
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 | ||||
| 01 | Điều hòa sumsung 9000BTU | Bộ | 1 | 5.000.000 | 5.000.000 | ||||
| Cộng tiền hàng: 5.000.000 | |||||||||
| Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 500.000 | |||||||||
| Tổng cộng tiền thanh toán: 5.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Bẩy triệu một trăm năm mươi nghìn đồng./. | |||||||||
| Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Nguyễn Quang Minh | | Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) Vũ Tiến Anh | |||||||
2. Kê khai thuế GTGT:
- Tại điểm 4 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định: “Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ đối với hóa đơn GTGT xuất tiêu dùng nội bộ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.”- Vậy là : doanh nghiệp được kê khai khấu trừ đầu vào đối với hàng xuất dùng nội bộ. Khi kê khai kế toán kê khai ở cả 2 bảng kê mua và và bán ra đối với hóa đơn xuất dùng nội bộ này.